メリット 1税負担を軽減できる
マイクロ法人として事業活動を行うメリットのひとつが、個人事業主で活動する場合に比べて節税できることです。
個人事業主の所得税は「累進課税」であり、所得金額に応じて5%~45%の間で区分されています。つまり、所得が増えれば増えるほど税率は上がり、最大で45%もの税金を支払わなければなりません。
それに対してマイクロ法人の場合は法人税の税制が適用となり、たとえば資本金1億円以下で所得金額が800万円を超える部分の税率は23.2%、800万円以下の部分は税率15%です。個人事業主の場合は所得金額が900万円以上になると税率が33%になるため、目安として「所得が900万円を超える場合は法人化したほうが税負担を抑えられる」と認識しておくとよいでしょう。
さらに、個人事業主の場合は「売上=自身の収入」ですが、マイクロ法人であれば事業活動で得た売上は一旦法人の売上となり、その後「役員報酬」という形で給与として自身に割り振ります。つまり、自身の収入は給与所得控除の対象になり、個人事業主の場合よりも課税対象金額が少なくなることも、所得税の負担を軽減できるひとつの理由です。
メリット 2保険料の負担を抑えられる
健康保険や年金といった保険料の負担を抑えられることも、マイクロ法人として法人化する大きなメリットです。
個人事業主の場合に支払う国民健康保険料は、課税所得額が増えれば増えるほど保険料も挙がる仕組みになっています。たとえば、世田谷区の所得額別年間保険料は以下の通りです。
【個人事業主における所得額別の国民健康保険料(世田谷区の場合)】
| 年間所得額 |
年間保険料(40ー64歳以外) |
| 300万円 |
306,563円 |
| 600万円 |
594,263円 |
| 890万円以上 |
870,000円 |
参考:世田谷区「令和5年度国民健康保険料早見表」
一方、マイクロ法人を設立すれば国民健康保険から社会保険に切り替わり、自身の給与である「役員報酬」をできる限り少なくすることによって保険料を抑えることが可能です。役員報酬の額は自分自身で自由に設定でき、たとえば年間600万円の売上があってもそのすべてを役員報酬として自身への給与にする必要はないため、このような工夫を実現できます。
仮に40歳未満の方が年間600万円の売上から300万円を役員報酬として設定し、「月額25万円×12か月」で給与として計上した場合、保険料は年間312,000円です。上記のように、年間所得額が600万円の個人事業主の場合は年に60万円ほどの保険料を支払うひつようがあるため、マイクロ法人になれば年間30万円もの負担を減らせることがわかります。
ちなみに売上から役員報酬を引いた残りの利益に関しては、「経費」を上手に活用することによって個人事業主の時と同等の生活レベルをキープできます。(経費に関する具体的なメリットについては次の項目をご確認ください)
仮に40歳未満の方が年間600万円の売上から300万円を役員報酬として設定し、「月額25万円×12か月」で給与として計上した場合、保険料は年間312,000円です。上記のように、年間所得額が600万円の個人事業主の場合は年に60万円ほどの保険料を支払うひつようがあるため、マイクロ法人になれば年間30万円もの負担を減らせることがわかります。
ちなみに売上から役員報酬を引いた残りの利益に関しては、「経費」を上手に活用することによって個人事業主の時と同等の生活レベルをキープできます。(経費に関する具体的なメリットについては次の項目をご確認ください)
メリット 3経費として計上できる範囲が広くなる
個人事業主の場合は「プライベートの支出」と「事業用の支出」を明確に分ける必要があり、境界線があいまいな場合は経費として認められないことも少なくありません。その点、マイクロ法人として事業活動を行う場合は経費計上できる範囲が広くなり、大きな節税効果を臨めます。
法人かすることによって経費計上が可能になる例としては、以下のようなものが挙げられます。
・自宅兼オフィスの家賃
・出張時にかかる交通費や宿泊費(事前に「出張旅費規程」の作成が必要)
・車の購入費やガソリン代、修繕費
・生命保険料(法人名義で契約する場合)
・退職金 など
メリット 4社会的信用度が上がる
マイクロ法人をはじめとする法人を設立する際には、法務局に法人登記を行って商号や本店所在地、資本金などの情報を開示します。登記内容は国税庁の法人番号公表サイト等で誰でも閲覧可能となり、事業実態を客観的に確認できる状態になることから、社会的信用度の向上につながるでしょう。
信頼性が上がれば事業活動がしやすくなり、売上アップも期待できます。企業のなかには個人事業主とは積極的に契約しないところもあるため、取引先を増やしたい場合、事業の拡大を目指している場合は法人化するほうが得策かもしれません。
メリット 5資金調達がしやすい
社会的な信用度が上がることで、資金調達がしやすくなることも法人化におけるメリットです。個人事業主よりも法人のほうが金融機関の融資審査に通りやすいほか、法人を対象とした補助金・助成金制度も利用できるようになります。